Ulga na działalność badawczo-rozwojową (Ulga B+R) to preferencja podatkowa wprowadzona 1 stycznia 2016 roku, zastępując poprzednią ulgę na nabycie nowych technologii. Jej celem jest wspieranie innowacyjnej działalności w sektorze nowoczesnych technologii, aby przyczynić się do wzrostu dochodu narodowego Polski.

Ulga B+R jest dostępna dla wszystkich przedsiębiorców prowadzących działalność badawczo-rozwojową, bez względu na wielkość firmy. Mogą z niej skorzystać mikro-firmy, małe, średnie i duże przedsiębiorstwa oraz korporacje. Preferencja jest dostępna dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej (PIT-36), podatkiem liniowym (PIT-36L) oraz podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT-8).

Ulga B+R polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową, które wcześniej zostały uznane za koszty uzyskania przychodu (koszty kwalifikowane). Odliczenie nie może przekroczyć dochodu uzyskanego z przychodów innych niż zyski kapitałowe. Jeśli podatnik spełnia warunki ulgi, może ją uwzględnić w rocznej deklaracji podatkowej, dokonując odliczeń na podstawie wyodrębnionej ewidencji kosztów kwalifikowanych.

Od 2022 roku przedsiębiorcy mogą korzystać z obu preferencji podatkowych jednocześnie (Ulga B+R i IP Box). Dodatkowo, zwiększono kwotę odliczenia kosztów kwalifikowanych do 200% dla podatników związanych z wynagrodzeniami pracowników zatrudnionych do działalności badawczo-rozwojowej.

W kwietniu 2024 roku Ministerstwo Rozwoju Technologii (MRiT) zaproponowało projekt deregulacji przepisów ulgi B+R. Firmy mogłyby odliczać koszty ekspertyz, opinii i usług doradczych zamówionych u dowolnego podmiotu, a nie tylko u uczelni i instytutów naukowych.

Propozycje obejmują również:

• Odliczanie kosztów przeglądów, konserwacji i kalibracji aparatury naukowo-badawczej, wykorzystywanej wyłącznie w działalności badawczo-rozwojowej.
• Odliczanie kosztów specjalistycznego transportu towarów używanych wyłącznie w działalności badawczo-rozwojowej.

Zmiany związane z ulgą B+R obejmują również zwolnienie z akcyzy samochodów osobowych wykorzystywanych do celów badawczych przez centra badawczo-rozwojowe oraz ułatwienia w składaniu informacji o nieruchomościach związanych z podatkiem od nieruchomości.

Planowane powyższe zmiany dotyczą głównie podatników CIT, pomijając przedsiębiorców płacących PIT.

Nasz zespół śledzi zmiany w przepisach dotyczących ulgi B+R i innych ulg na innowacje. Zapraszamy do kontaktu i współpracy w celu jak najlepszego wykorzystania dostępnych preferencji.