PSI i CBR

Twoja firma inwestuje w innowacje? Sprawdź, czy możesz starać się o status CBR lub uzyskać zwolnienie z podatku w ramach PSI. Obie te drogi mogą być dla Twojej firmy sposobem finansowania badań i rozwoju.

Polska Strefa Inwestycji (PSI)

To zachęta podatkowa dostępna w całej Polsce, która działa na zasadach zbliżonych do tradycyjnych Specjalnych Stref Ekonomicznych (SSE). W PSI przedsiębiorstwo nie musi przenosić się do konkretnych lokalizacji SSE. Jego właściciel ma ten komfort, że może wybrać miejsce, w którym chce prowadzić działalność i tam zbudować swój zakład produkcyjny.

Jeżeli zatem jesteś przedsiębiorcą planującym rozwój swojej działalności, Polska Strefa Inwestycji umożliwi uzyskanie oszczędności w podatku dochodowym.

Jak uzyskać zwolnienie z podatku w ramach PSI?

Warunki uzyskania zwolnienia z podatku zależą od dwóch podstawowych czynników:

wielkości przedsiębiorstwa, od którego zależy wymagana wielkość nakładów inwestycyjnych;

stopy bezrobocia w powiecie, w którym planowana jest inwestycja.

Preferowane są inwestycje w miastach średnich, tracących funkcje gospodarcze i społeczne oraz w tych regionach Polski, w których występuje wysokie bezrobocie. Dużą szansę na zwolnienie z podatku w ramach PSI mają przedsięwzięcia o kluczowym znaczeniu dla wzrostu innowacyjności gospodarki w regionie.

Ulga w ramach PSI może zostać przyznana pod następującymi warunkami:

  • Inwestycja nie może być rozpoczęta.
  • Przedsięwzięcie wpisuje się w zakres działalności, na którą można otrzymać pomoc publiczną.
  • Inwestycja spełnia kryteria ilościowe oraz jakościowe zapisane w ustawie i rozporządzeniu.

Okres ten standardowo wynosi od 10 do 15 lat. Jednak im wyższa pomoc publiczna w regionie dozwolona przez Unię Europejską, tym dłuższy możliwy okres zwolnienia. Nowa ustawa nie wprowadziła zmian nabytych praw dla inwestycji, które działają już w SSE.

Centrum badawczo-rozwojowe (CBR)

Status Centrum Badawczo-Rozwojowego (CBR) to wyróżnienie przyznawane przez ministra właściwego ds. gospodarki przedsiębiorcom, którzy prowadzą badania naukowe lub prace rozwojowe w sposób ciągły. Posiadanie tego statusu pozwala na korzystanie z szeregu korzyści podatkowych w zakresie prowadzonych prac badawczo-rozwojowych.

Dla kogo?

Status CBR może uzyskać przedsiębiorca, którego przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej:

5 mln zł

Wówczas przychody netto ze sprzedaży wytworzonych przez przedsiębiorcę usług badawczo-rozwojowych lub praw własności przemysłowej powinny stanowić co najmniej 20% przychodów netto.

2,5 mln zł*

Wówczas przychody netto ze sprzedaży wytworzonych przez przedsiębiorcę usług badawczo-rozwojowych lub praw własności przemysłowej powinny stanowić co najmniej 70% przychodów netto.

*(ale poniżej 5 000 000 złotych).

Jak starać się o status CBR?

Procedura uzyskania statusu CBR rozpoczyna się od złożenia wniosku do właściwego Ministerstwa. W dokumencie tym należy wykazać:

  • Osiągnięcie wymaganych przychodów netto oraz odpowiedni procent przychodów pochodzących z usług B+R.

  • Prowadzenie działalności o charakterze badań naukowych lub prac rozwojowych.

  • Przedstawienie opisu prowadzonych badań lub prac rozwojowych wraz z wynikami.

  • Wykaz uzyskanych akredytacji, patentów lub zastosowań w praktyce.

  • Potwierdzenie, że składany opis zadań badawczo-rozwojowych obejmuje jedynie usługi mieszczące się w aktualnie obowiązującym dziale 72 PKWiU.

Jakie działania obejmują badania naukowe i prace rozwojowe?

Zgodnie z ustawą wyróżnia się:

  • Badania podstawowe – prace empiryczne lub teoretyczne, mające na celu zdobywanie nowej wiedzy o podstawach zjawisk i obserwowalnych faktach bez nastawienia na bezpośrednie zastosowanie komercyjne.
  • Badania aplikacyjne – prace mające na celu zdobycie nowej wiedzy oraz umiejętności, ukierunkowane na opracowywanie nowych produktów, procesów lub usług bądź wprowadzanie do nich znaczących ulepszeń.
  • Prace rozwojowe – działalność obejmująca nabywanie, łączenie, kształtowanie i wykorzystanie dostępnej wiedzy i umiejętności, mogąca dotyczyć narzędzi informatycznych, planowania produkcji, projektowania oraz tworzenia nowych lub ulepszonych produktów, procesów i usług.

Prace rozwojowe nie obejmują rutynowych i okresowych zmian, nawet jeśli mają one charakter ulepszeń.

Korzyści z posiadania statusu CBR

Przedsiębiorcy posiadający status CBR mogą korzystać z następujących przywilejów:

  • Możliwość odliczania od podstawy opodatkowania do 150% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność B+R.
  • Zwolnienia z podatku od nieruchomości, podatku rolnego oraz podatku leśnego w odniesieniu do nieruchomości zajętych na cele prowadzonych badań i prac rozwojowych.
  • Zwiększenie konkurencyjności wobec klientów – usługi B+R świadczone przez podmioty posiadające status CBR mogą być podwójnie zaliczane do kosztów uzyskania przychodu przez podmiot nabywający te usługi.

Procedura przyznawania statusu CBR trwa około 3 miesięcy. Status uzyskuje się na okres 1 roku i podlega corocznej weryfikacji.

Aby podtrzymać status Centrum Badawczo-Rozwojowego, przedsiębiorca musi każdego roku składać wymagane dokumenty potwierdzające odpowiedni poziom przychodów oraz opis prowadzonych prac badawczo-rozwojowych. Dokumentacja ta powinna zostać przesłana do Ministerstwa nie później niż 2 miesiące od zatwierdzenia sprawozdania finansowego za rok obrotowy.

Pozostałe ulgi i dotacje na badania i rozwój

Jako zespół z wieloletnim doświadczeniem w projektach z zakresu finansowania działalności B+R, maksymalizujemy korzyści podatkowe poprzez indywidualne podejście do potrzeb biznesowych naszych Klientów. Oprócz usług z zakresu CBR I PSI oferujemy: ulgę B+R, ulgę IP BOX, ulgę na ekspansję, ulgę na robotyzację, ulgę na prototyp oraz ulgę na innowacyjnych pracowników.