Nowe regulacje a przyszłość ulgi badawczo-rozwojowej

21 lutego 2025 r. w siedzibie Ministerstwa Finansów w Warszawie odbyły się konsultacje dotyczące dostosowania ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R) do nowych przepisów wynikających z globalnego minimalnego podatku (GloBE). Spotkanie zgromadziło przedstawicieli przedsiębiorstw, organizacji branżowych oraz ekspertów zajmujących się ulgami podatkowymi, którzy mieli okazję omówić wpływ nowych regulacji na działalność badawczo-rozwojową w Polsce.

Nowe przepisy dotyczące opodatkowania wyrównawczego, obowiązujące od 1 stycznia 2025 r., wymagają modyfikacji krajowych mechanizmów wspierających inwestycje w badania i rozwój. Ministerstwo Finansów podkreśliło konieczność zachowania konkurencyjności polskich firm oraz dostosowania ulg podatkowych do nowych realiów gospodarczych.

Ulga B+R i globalny podatek minimalny – propozycje zmian

Ministerstwo Finansów zaproponowało trzy wstępne koncepcje zmian w uldze B+R:

Rozszerzenie możliwości zwrotu gotówkowego dla wszystkich podatników, przy zachowaniu podstawowej struktury ulgi B+R, z maksymalnym okresem realizacji do 4 lat od nabycia prawa do zwrotu.

Nowa ulga B+R byłaby odliczana bezpośrednio od należnego podatku, zamiast od podstawy opodatkowania, z możliwością zwrotu gotówkowego niewykorzystanej części ulgi.

Ulga B+R w podatku CIT obejmowałaby koszty materiałowe w dotychczasowej formie, a dodatkowo wprowadzono by nową ulgę wzorowaną na obecnej uldze dla innowacyjnych pracowników. Nowa ulga byłaby rozliczana w ramach PIT lub alternatywnie w innych podatkach zamiast CIT. Z danych Ministerstwa Finansów wynika, że koszty osobowe stanowią około 80-90% wszystkich kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R.

Przedstawiciele Ministerstwa podkreślili, że propozycje są wstępnym etapem konsultacji i mogą ulec zmianom w procesie legislacyjnym. Nie zdecydowano jeszcze, czy nowe rozwiązania zastąpią obecną ulgę B+R, czy będą funkcjonować równolegle. Wymaga to dalszej analizy pod kątem zgodności z wytycznymi OECD, które ograniczają różnicowanie ulg dla podmiotów objętych systemem GloBE i spoza niego. Otwartą kwestią pozostaje także wysokość limitów odliczeń i zwrotów.

Przyszłość ulgi B+R i globalnego podatku minimalnego – kluczowe wnioski z dyskusji

Podczas spotkania poświęconego reformie ulgi badawczo-rozwojowej (B+R) uczestnicy zwracali uwagę na konieczność utrzymania obecnego poziomu preferencji podatkowych. Wskazywano, że wielu przedsiębiorców nie wykorzystuje w pełni dostępnej ulgi, co rodzi potrzebę wprowadzenia mechanizmu zwrotu gotówkowego. Jednocześnie podkreślano, że ewentualne limity tego zwrotu powinny zostać skonstruowane tak, aby nie ograniczać wartości ulgi w porównaniu do obowiązujących regulacji.

Jednym z szeroko omawianych tematów była możliwość stworzenia alternatywnego systemu ulgi B+R. Nowy mechanizm pozwoliłby przedsiębiorcom wybrać między dotychczasowym modelem a nową wersją lepiej dostosowaną do zasad globalnego podatku minimalnego. Takie rozwiązanie funkcjonuje już na Węgrzech, gdzie podatnicy mogą korzystać z preferencji podatkowych w wybranym przez siebie systemie.

Kolejnym istotnym zagadnieniem była przyszłość specjalnych stref ekonomicznych w kontekście nowych globalnych regulacji podatkowych. Uczestnicy spotkania podkreślali konieczność dostosowania ich funkcjonowania do wymogów systemu minimalnego opodatkowania. Wnioski w tej sprawie mają zostać przekazane do Ministerstwa Rozwoju, które zdecyduje o dalszych krokach w tym zakresie.

W trakcie dyskusji pojawiły się również głosy wskazujące na potrzebę ponownej analizy zasadności globalnego podatku minimalnego. Argumentowano, że jego przyszłość stoi pod znakiem zapytania, szczególnie w świetle decyzji nowej administracji Stanów Zjednoczonych o wycofaniu się z tego projektu.

W nadchodzących miesiącach spodziewane są kolejne propozycje zmian w uldze B+R oraz przyszłości systemu podatkowego. O dalszych zmianach będziemy informować na bieżąco.

Co dalej z reformą B+R?

Ministerstwo Finansów zapowiedziało, że w ciągu miesiąca przedstawi kolejne aktualizacje dotyczące reformy ulgi B+R. Planowane zmiany mają obowiązywać od 1 stycznia 2026 r., jednak z mocą wsteczną, obejmując również koszty poniesione w 2025 r.

Równocześnie rozważane są konsultacje w sprawie przyszłości Polskiej Strefy Inwestycji (PSI) przy współpracy z Ministerstwem Rozwoju. Obecnie nie przewiduje się modyfikacji mechanizmu IP Box, co uzasadniono niewielką liczbą podatników GloBE korzystających z tej preferencji.

Czy proponowane zmiany w uldze B+R pozwolą zachować jej konkurencyjność w zmieniającym się systemie podatkowym? Ostateczne decyzje zapadną w nadchodzących miesiącach. Będziemy na bieżąco informować o dalszych aktualizacjach na naszej stronie internetowej.

Inne ciekawe artykuły:

EIC Accelerator Challenge 2025: Generatywna AI jako przyszłość Europy

Generatywna sztuczna inteligencja rewolucjonizuje świat, a Europa chce stać się jej liderem. EIC Accelerator Challenge 2025 to wyjątkowa okazja dla startupów i małych firm rozwijających innowacyjne rozwiązania oparte na AI. W puli znajduje się 50 milionów euro, które mogą wesprzeć projekty w sektorach takich jak opieka zdrowotna, finanse, przemysł i logistyka. Jeśli tworzysz przełomowe technologie, które optymalizują procesy, automatyzują analizy lub zwiększają efektywność operacyjną – nie przegap tej szansy! Dołącz do europejskich liderów AI i aplikuj już teraz!
Czytaj dalej

Uzyskaj status CBR

Chcesz zwiększyć konkurencyjność swojej firmy i skorzystać z atrakcyjnych ulg podatkowych? Dowiedz się, jak uzyskać status Centrum Badawczo-Rozwojowego (CBR) i jakie korzyści przynosi prowadzenie badań naukowych oraz prac rozwojowych. Odkryj możliwości odliczeń podatkowych, zwolnień z podatku od nieruchomości oraz podwójnego zaliczania kosztów B+R.
Czytaj dalej

Europejski kompas konkurencyjności: odblokowywanie nowych możliwości inwestycyjnych

Unia Europejska stoi przed wyzwaniem utrzymania konkurencyjności w obliczu globalnych zmian. Komisja Europejska wprowadza Europejski Kompas Konkurencyjności, który koncentruje się na innowacjach, uproszczeniu regulacji oraz zielonej transformacji. Plan zakłada większe inwestycje w technologie przyszłości, wsparcie dla start-upów i MŚP oraz finansowanie działań proekologicznych. Już 26 lutego 2025 r. pojawią się nowe szczegóły dotyczące instrumentów finansowych i uproszczeń dla biznesu. Przedsiębiorstwa powinny przygotować się na nowe możliwości i wsparcie w rozwoju!
Czytaj dalej