Zgodnie z obowiązującymi przepisami, osoby fizyczne, w tym przedsiębiorcy, mają czas na złożenie swojego zeznania podatkowego za rok 2024 do 30 kwietnia 2025 roku. W tym dniu mija termin na przesłanie deklaracji rocznych PIT-36 lub PIT-36L (dla podatników rozliczających się liniowo), a także uregulowanie ewentualnych należności wynikających z rozliczenia.

Złożenie deklaracji po ustawowym terminie może wiązać się z pojawieniem się odsetek za zwłokę (w sytuacji, kiedy wychodzi podatnikowi podatek do zapłaty). Dobrą praktyką jest więc przygotowanie zeznania z odpowiednim wyprzedzeniem, w szczególności, gdy planujemy skorzystać z ulg lub odliczeń.

Ustawodawca przewidział szereg preferencji podatkowych, które mają na celu wsparcie innowacyjnych firm i zachęcenie ich do inwestycji w rozwój, technologię oraz ekspansję. W zeznaniu rocznym przedsiębiorcy mogą rozliczyć m.in. następujące ulgi:

1. Ulga B+R (badawczo-rozwojowa)

Pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych poniesionych w związku z prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej. Mogą to być m. in. wynagrodzenia pracowników B+R, zakup materiałów czy sprzętu wykorzystywanego w innowacyjnych projektach.

2. Ulga na robotyzację

Przeznaczona dla firm inwestujących w automatyzację procesów produkcyjnych. Pozwala na dodatkowe odliczenie 50% kosztów kwalifikowanych poniesionych na zakup robotów przemysłowych, wraz z związanymi z tym oprogramowanie bądź szkoleniem pracowników.

3. Ulga na prototyp

Dotyczy kosztów poniesionych na opracowanie i wytworzenie pierwszej wersji nowego produktu (prototypu), a także na jego wdrożenie do produkcji. Ulga wspiera przedsiębiorstwa inwestujące w testowanie innowacyjnych rozwiązań wdrożeniowych.

4. Ulga na innowacyjnych pracowników

Jeśli przedsiębiorca nie jest w stanie skorzystać z pełnej ulgi B+R (np. z powodu straty podatkowej), może odzyskać część odliczenia w postaci pomniejszenia na zaliczkach PIT pracowników zaangażowanych w działalność B+R.

5. Ulga na ekspansję

Pozwala odliczyć koszty poniesione na działania mające na celu zdobycie nowych rynków zbytu i zwiększenie sprzedaży produktów – np. udział w targach, działania promocyjne, marketingowe czy opracowanie nowej strategii sprzedażowej.

6. Ulga na sponsoring (CSR)

Dotyczy kosztów wsparcia obszaru kultury, sportu, nauki lub edukacji. Może być atrakcyjną formą nie tylko optymalizacji podatkowej, ale i budowania wizerunku firmy społecznie zaangażowanej.

7. IP Box

Specjalna preferencja umożliwiająca opodatkowanie dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (np. patentów, wzorów użytkowych, programów komputerowych) stawką 5%. To rozwiązanie skierowane głównie do firm działających w sektorze nowych technologii, IT oraz R&D.

Z przedstawionych ulg mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy rozliczają się:

• na zasadach ogólnych (według skali podatkowej: 12% i 32%), lub
• podatkiem liniowym (19%).

Roczne rozliczenie PIT to coś więcej niż tylko spełnienie obowiązku wobec urzędu skarbowego. To również moment, w którym można zoptymalizować swoje obciążenia podatkowe i odzyskać część kosztów poniesionych na rozwój firmy.

Warto zapoznać się z dostępnymi ulgami, przygotować dokumentację i – w razie potrzeby – skorzystać z pomocy doradcy podatkowego, który pomoże poprawnie zastosować wybrane preferencje.