Podatek minimalny w 2024 roku a obniżenie zobowiązania podatkowego poprzez ulgę B+R

Podatek minimalny w 2024 roku – kluczowe zmiany

Wraz z początkiem 2024 roku zaczął obowiązywać minimalny podatek w CIT którego celem jest ograniczenie praktyk optymalizujących poprzez wieloletnie wykazywanie strat podatkowych przez podatników. Minimalny podatek jest skierowany do podmiotów podlegających opodatkowaniu w Polsce, którzy: 

  • Ponieśli stratę podatkową z działalności operacyjnej, 
  • Wykazują niską rentowność nieprzekraczającą 2% (tj. Udział dochodu w przychodach podatnika). 

Stawka minimalnego podatku w CIT wynosi 10% podstawy opodatkowania, która obejmuje w szczególności 1,5 przychód w z działalności innej niż z zysków kapitałowych oraz kosztów finansowania dłużnego. Przepisy pozwalają na wprowadzenie różnych mechanizmów obniżających minimalny podatek w CIT – w szczególności poprzez skorzystanie z takich instrumentów jak ulga badawczo-rozwojowa. Z tego względu coraz więcej firm analizuje swoje koszty i działalność w celu efektywnego wykorzystania dostępnych ulg podatkowych. 

Ulga B+R jako sposób na zmniejszenie zobowiązania podatkowego

Ulga badawczo rozwojowa (B+R) to jedno z najbardziej korzystnych narzędzi pozwalających na legalne obniżenie zobowiązań podatkowych. Polega ona na możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową. 

W ramach ulgi B+R przedsiębiorstwa mogą odliczyć od podstawy opodatkowania: 

  • 200 % kosztów wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w działalność B+R oraz  
  • 100% pozostałych kosztów kwalifikowanych (150% dla Centrów Badawczo-Rozwojowych), 

Koszty kwalifikowane obejmują między innymi: 

  • wynagrodzenia pracowników zatrudnionych do prac badawczo-rozwojowych, 
  • materiały i surowce niezbędne do przeprowadzania badań, 
  • specjalistyczne usługi i ekspertyzy, 
  • sprzęt oraz infrastrukturę badawczą wykorzystywaną do prowadzenia prac rozwojowych. 

Jak połączyć ulgę B+R z podatkiem minimalnym?

Chociaż podatek minimalny jest naliczany w oparciu o rentowność, wykorzystanie ulgi B+R może skutecznie obniżyć obciążenie podatkiem w CIT. Warto pamiętać, że koszty kwalifikowane związane z działalnością B+R zmniejszają podstawę opodatkowania, co może wpłynąć na ostateczną wysokość podatku minimalnego. 

Ważne jest, aby przedsiębiorstwa prowadziły dokładną dokumentację dotyczącą swojej działalności badawczo-rozwojowej. W przypadku kontroli podatkowej istotne będzie przedstawienie dowodów na to, że poniesione koszty faktycznie miały związek z działalnością B+R. Brak właściwej ewidencji może skutkować odmową rozliczenia ulgi przez organy skarbowe. 

Dla kogo ulga B+R jest korzystna?

Ulga B+R to rozwiązanie szczególnie atrakcyjne dla firm inwestujących w innowacje, rozwijających nowe technologie lub udoskonalających swoje produkty. Skorzystają z niej m.in. przedsiębiorstwa z branży IT, farmaceutycznej, inżynieryjnej oraz produkcyjnej. Również firmy z sektora automotive oraz przemysłowego mogą w pełni wykorzystać to rozwiązanie, zwłaszcza w przypadku rozwijania nowych procesów technologicznych. 

Firmy, które regularnie przeznaczają środki na rozwój i badania, mogą nie tylko zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe, ale również uzyskać przewagę konkurencyjną na rynku. Korzystając z ulgi B+R, przedsiębiorstwa mogą skuteczniej planować swoje inwestycje, rozwijać nowe produkty oraz wdrażać innowacyjne rozwiązania w swoich sektorach. 

Podsumowanie

Podatek minimalny od 2024 roku staje się istotnym aspektem dla wielu przedsiębiorstw, jednak ulga B+R stanowi efektywne narzędzie pozwalające zmniejszyć obciążenia podatkiem. Firmy prowadzące działalność badawczo-rozwojową mogą dzięki niej znacząco zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe, jednocześnie inwestując w innowacje i rozwój. 

Przedsiębiorcy powinni jednak pamiętać, że aby skorzystać z ulgi B+R, konieczne jest spełnienie określonych warunków oraz przygotowanie rzetelnej dokumentacji poniesionych kosztów. Warto skonsultować się z doradcą, aby w pełni wykorzystać możliwości, jakie daje ulga B+R w kontekście minimalnego CIT. Dzięki temu firmy mogą nie tylko skutecznie obniżyć swoje podatki, ale także długoterminowo inwestować w innowacyjne rozwiązania i dynamiczny rozwój na rynku. 

Inne ciekawe artykuły:

Nabór wniosków w ramach „Ścieżki SMART-konsorcja” w Narodowym Centrum Badań i Rozwoju

Już 10 stycznia 2025 roku rozpocznie się nabór wniosków w ramach programu „Ścieżka SMART – Konsorcja”, organizowanego przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju. Program oferuje 1,3 mld PLN na wsparcie innowacyjnych projektów realizowanych przez konsorcja przedsiębiorstw, w tym dużych, małych i średnich firm, a także organizacji badawczych i pozarządowych. Dofinansowanie można uzyskać na badania i rozwój, wdrażanie innowacji, rozwój infrastruktury, cyfryzację, internacjonalizację oraz podnoszenie kompetencji. Nabór potrwa do 28 marca 2025 roku, dlatego warto jak najszybciej rozpocząć przygotowania do aplikacji, by skorzystać z tej wyjątkowej szansy na rozwój i wzmacnianie konkurencyjności na rynku.
Czytaj dalej

Dotacje na Budowę Magazynów Energii dla Przedsiębiorstw w Ramach Funduszu Termomodernizacyjnego

Dotacje na Magazyny Energii dla Przedsiębiorstw Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej ogłasza nowy program wsparcia budowy magazynów energii elektrycznej dla przedsiębiorstw. Do rozdysponowania jest aż 4 mld zł, z czego 3,6 mld zł w formie dotacji. Program skierowany jest do MŚP i dużych firm, które planują inwestycje w magazyny energii o minimalnej mocy 2 MW i pojemności 4 MWh. To wyjątkowa szansa na rozwój infrastruktury energetycznej i wsparcie transformacji energetycznej. Szczegóły konkursu i warunki aplikacji już dostępne!
Czytaj dalej

Ulga na robotyzację tylko do końca 2026 r. Nie będzie kontynuacji

Ulga na robotyzację tylko do 2026 r. – czas na szybkie decyzje! Ministerstwo Finansów zapowiedziało, że nie przedłuży ulgi na robotyzację, która pozwala przedsiębiorcom odliczyć 50% kosztów poniesionych na zakup robotów przemysłowych i powiązanych technologii. Przepisy obowiązują do końca 2026 roku, a niejasności w ich interpretacji dodatkowo komplikują sytuację. Firmy planujące inwestycje muszą działać szybko, by w pełni skorzystać z tej preferencji podatkowej.
Czytaj dalej