Ulgi podatkowe dla pracodawców zatrudniających żołnierzy OT i AR od 2025 roku

Z dniem 1 stycznia 2025 roku weszły w życie przepisy wprowadzające ulgi podatkowe dla pracodawców zatrudniających żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) oraz Aktywnej Rezerwy (AR). Celem nowych ulg jest nie tylko zmniejszenie kosztów prowadzenia działalności, ale również wzmocnienie potencjału obronnego kraju. 

Główne założenia ulgi podatkowej

Pracodawcy zatrudniający żołnierzy OT lub AR na podstawie umowy o pracę, przy wynagrodzeniu co najmniej równym minimalnej pensji (4 666 zł brutto w 2025 r.), mogą odliczyć od podstawy opodatkowania następujące kwoty, zależne od nieprzerwanego okresu służby wojskowej: 

  • 12 000 zł za min. 1 rok służby, 
  • 15 000 zł za min. 2 lata służby, 
  • 18 000 zł za min. 3 lata służby, 
  • 21 000 zł za min. 4 lata służby, 
  • 24 000 zł za min. 5 lat służby. 

Odliczenia te mają charakter roczny i przysługują za każdą osobę spełniającą powyższe kryteria. Okres służby ustalany jest na dzień 31 grudnia danego roku podatkowego lub ostatni dzień zatrudnienia. 

Dodatkowe preferencje dla MŚP

  • Mikroprzedsiębiorcy mogą pomnożyć kwotę ulgi przez współczynnik 1,5. 
  • Mali przedsiębiorcy oraz firmy zatrudniające co najmniej 5 pracowników przez cały rok podatkowy, mogą zastosować współczynnik 1,2. 

Rozliczenie proporcjonalne i przenoszenie ulgi

Jeśli żołnierz był zatrudniony przez część roku, odliczenie przysługuje proporcjonalnie do liczby pełnych miesięcy zatrudnienia (1/12 kwoty rocznej za każdy przepracowany miesiąc). Niewykorzystana część ulgi może być rozliczona w przeciągu kolejnych 5 lat podatkowych. 

Dodatkowe korzyści dla pracodawców

  • Zwolnienie z odprawy: pracodawca nie wypłaca odprawy żołnierzowi, który zakończył szkolenie podstawowe. Świadczenie w wysokości 50% przeciętnego wynagrodzenia w II kwartale poprzedniego roku wypłaca jednostka wojskowa. 
  • Preferencje w przetargach publicznych: podatnicy zatrudniający żołnierzy OT/AR mogą liczyć na preferencyjne traktowanie przy ubieganiu się o zamówienia publiczne. 

Dlaczego warto zatrudniać żołnierzy OT?

Zatrudnianie żołnierzy WOT i AR przynosi firmom korzyści finansowe oraz wspiera ich zaangażowanie społeczne. Terytorialna Służba Wojskowa jest elastyczna i umożliwia godzenie pracy zawodowej z obowiązkami wojskowymi: 

  • Szkolenia odbywają się w czasie wolnym od pracy. 
  • Pracodawcy mają dostęp do harmonogramu szkoleń. 
  • Istnieje możliwość rekompensaty kosztów poprzez świadczenie pieniężne za okres pełnienia służby rotacyjnej. 

Program „Pracodawca Przyjazny WOT”

To inicjatywa wyróżniająca pracodawców wspierających żołnierzy WOT. W ramach programu organizowane są konkursy i szkolenia, które pomagają firmom lepiej zrozumieć rolę OT i dostosować warunki pracy do potrzeb żołnierzy. 

Podsumowanie

Ulgi podatkowe dla pracodawców zatrudniających żołnierzy OT i AR stanowią istotną zachętę do wspierania obronności kraju, a jednocześnie są realnym wsparciem finansowym dla przedsiębiorców. Warto rozważyć zatrudnianie żołnierzy niezawodowych, nie tylko z powodów ekonomicznych, ale także społecznych i obywatelskich. 

Inne ciekawe artykuły:

Europejski Fundusz Obronny (EDF) 2025: zaproszenie do składania wniosków.

Europejski Fundusz Obronny (EDF) 2025 to największy dotąd program UE wspierający innowacje w sektorze obronności – z budżetem przekraczającym 1 miliard euro. Tegoroczna edycja obejmuje aż 33 tematy badawczo-rozwojowe, wspiera MŚP, promuje zielone technologie i po raz pierwszy otwiera się na udział podmiotów z Ukrainy. To wyjątkowa szansa dla firm i organizacji badawczych, które chcą aktywnie kształtować przyszłość europejskiego bezpieczeństwa i pozyskać znaczące finansowanie na swoje projekty.
Czytaj dalej

Dotacje w ramach Platformy Technologii Strategicznych dla Europy (STEP)

Jeszcze w tym roku w Polsce ruszają konkursy w ramach nowego unijnego instrumentu – Platformy Technologii Strategicznych dla Europy (STEP). To szansa na pozyskanie dotacji dla firm realizujących projekty w kluczowych dla UE obszarach, takich jak technologie cyfrowe, czyste i zasobooszczędne rozwiązania oraz biotechnologie. Wsparcie będzie obejmować zarówno projekty badawczo-rozwojowe, jak i inwestycyjne, a dostępne będzie dla przedsiębiorstw niezależnie od ich wielkości. STEP będzie wdrażany w ramach programu Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki, a jego budżet w Polsce wyniesie ok. 901 mln euro. To doskonały moment, by przygotować się na nowe możliwości finansowania innowacji.
Czytaj dalej

Ulga B+R a kontrola z Urzędu Skarbowego – co warto wiedzieć?

Ulga B+R a kontrola z Urzędu Skarbowego – co musisz wiedzieć? Ulga na działalność badawczo-rozwojową to świetny sposób na zmniejszenie podatków i wsparcie innowacji w firmie. Ale uwaga – korzystanie z niej często wiąże się z kontrolą ze strony Urzędu Skarbowego. Sprawdź, na co zwrócić uwagę i jak przygotować się do ewentualnej weryfikacji, by spać spokojnie!
Czytaj dalej