Ulga na sponsoring

Wprowadzona od 1 stycznia 2022 roku, stanowi istotne wsparcie podatkowe dla przedsiębiorców sponsorujących sport, kulturę oraz naukę. Przepisy dotyczące tej ulgi oferują znaczące korzyści finansowe dla firm angażujących się w działalność społecznie pożyteczną.

Na czym polega ulga na sponsoring?

Ulga na sponsoring pozwala przedsiębiorcom odliczyć od podstawy opodatkowania 50% kosztów poniesionych na działalność sportową, kulturalną oraz wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę. Te koszty muszą jednocześnie stanowić koszty uzyskania przychodów w pełnej wysokości (100%). W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy mogą rozliczyć łącznie 150% poniesionych wydatków: 100% jako koszt uzyskania przychodów oraz dodatkowe 50% jako odliczenie w ramach ulgi.

Z ulgi mogą korzystać podatnicy PIT oraz CIT, którzy uzyskują przychody z działalności gospodarczej, pod warunkiem, że osiągają dochody inne niż z zysków kapitałowych. Dotyczy to zarówno osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i osób prawnych (spółek). Ważne jest, aby wydatki na sponsoring były udokumentowane oraz zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

  • Uzyskiwanie innych przychodów niż z zysków kapitałowych: Przedsiębiorcy muszą uzyskiwać przychody z działalności operacyjnej, a nie tylko z inwestycji kapitałowych. Przykładowo, spółka uzyskująca przychody ze sprzedaży projektów badawczo-rozwojowych może skorzystać z ulgi, nawet jeśli uzyskuje również zyski kapitałowe.
  • Zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów: Wydatki poniesione na sponsoring muszą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Oznacza to, że muszą być związane z działalnością gospodarczą firmy i muszą być udokumentowane umowami sponsoringowymi, które określają wzajemne zobowiązania stron.

Jakie wydatki kwalifikują się do ulgi?

Odliczeniu podlegają koszty poniesione na:

Działalność sportową: Finansowanie klubów sportowych, stypendiów sportowych, organizacja imprez sportowych (z wyłączeniem masowych imprez sportowych).

Szkolnictwo wyższe i naukę: Stypendia, finansowanie studiów podyplomowych, wynagrodzenia dla studentów odbywających staże, finansowanie studiów dualnych oraz wynagrodzenia dla absolwentów uczelni zatrudnionych przez podatnika.

Działalność kulturalną: Wspieranie instytucji kultury, finansowanie działalności kulturalnej realizowanej przez uczelnie artystyczne i publiczne szkoły artystyczne.

Ograniczenia i wymagania formalne

Kwota odliczenia nie może przekroczyć dochodu uzyskanego z pozarolniczej działalności gospodarczej w roku podatkowym. Ponadto, nie mogą to być bezinteresowne świadczenia; sponsor musi być promowany przez sponsorowanego, co powinno być szczegółowo określone w umowie. Jeżeli świadczenia nie są ekwiwalentne, wydatki na sponsoring są kosztem tylko do wysokości wartości usług reklamowych wykonywanych przez sponsorowanego. Darowizny są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów.

Przykłady zastosowania ulgi: Ulga na sponsoring znajduje zastosowanie w różnych przypadkach. Na przykład, spółka sponsorująca klub żużlowy lub prawnik prowadzący jednoosobową kancelarię, który finansuje muzeum, mogą skorzystać z tej ulgi, pod warunkiem spełnienia określonych wymagań.

Procedura rozliczania ulgi: Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorcy muszą złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe (PIT-36 lub PIT-36L, CIT-8) wraz z załącznikiem PIT-CSR lub CIT-CSR, w którym wykazują poniesione koszty.

Podsumowanie

Ulga na sponsoring wprowadzona przez Polski Ład jest korzystnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców wspierających sport, kulturę i edukację. Dzięki możliwości odliczenia 50% kosztów poniesionych na te cele, firmy mogą znacznie obniżyć swój dochód do opodatkowania, wspierając jednocześnie ważne dziedziny życia społeczno-gospodarczego. Ważne jest jednak, aby dokładnie dokumentować wydatki i zapewniać ekwiwalentność świadczeń, aby móc w pełni korzystać z dostępnych preferencji podatkowych.

Pozostałe ulgi i dotacje na badania i rozwój

Ulga B+R to jedna z preferencyjnych form rozliczenia działalności badawczo-rozwojowej. Jako firma konsultingowa realizujemy również projekty z zakresu IP Box lub dotacji unijnych.